中国税收居民身份证明是一个证明文件，需要盖红章。关于YouTube的收益，我现在遇到了一个新的问题。作为YouTuber，每个月YouTube会给我打钱。原来，它要求我填写美国的税表，负责扣除美国的税，剩下的钱就全打给我。我只需要告诉他们我不是美国公民就完事了。原来的证明方式也很简单，就是上传护照和身份证，事情就算搞定了。YouTube就认为我是中国公民，按照中美之间签的税务协定，给我减免一些税务。如果没有这个税务协定，YouTube的收入应该扣30%的税，那是很贵的。如果有税务协定的话，可能是5%还是扣多少，反正扣得比较少，剩下的钱到境内再扣税。大概是这样的情况。

以前每年都是提交身份证就完事了，但是今年就不行了。从去年12月份开始，YouTube提示我的税务身份证明有问题，需要重新提交。我提交了护照和身份证，但YouTube特别讨厌的是，每次提交任何证件后，它大概需要等7天才能告诉你行还是不行。到现在2月份，我2025年的中国税收居民身份证明，YouTube不认，这个事就比较麻烦。2025年有一些新的变化，必须要提交一张新的材料上去，就是由中国的税务局盖了红章的中国税收居民身份证明。

在网上找教程吧，这事没办法。YouTube上也有很多人在做教程，说应该怎么去做这个事。我就赶快上去看了一下。这个东西算是中国人的税务护照，原来我们出国是有个人的护照，但是你跟各个国家之间税务相关的协议或操作的时候，你就需要有一本税务护照。我们作为中国居民在国外取得收益，享受税务协定所带来的优惠，中国的税务局是需要知道的。等于原来他不需要知道这个事，我传张身份证，YouTube就按照中国公民给我扣税去了。现在就不可以了，我需要到税务局去报备。

主要做的目的是什么呢？就是申请中国税收居民身份证明的目的。第一个是避免双重征税。就是有一些收入，是不是他征了一遍，然后中国也征了一遍，这个事是要去避免的，只能征一头。另外呢，就是要享受一些税收优惠。中国大概是跟全世界114个国家，还是一百一十几个国家，签了税收优惠的这个协定。只要拿着这个东西去，就可以少交税，还是有用的。还有一个什么呢？是解决一些税务上的争议。比如说，这个到底应该谁收，或者说你这个到底征没征税。你如果有一个这样的税收身份证明的话，他就可以解决这些问题。还有一些就是做一些规范操作。

那么，主要的用途呢？第一个，境外投资。像我这种就是在YouTube上取得收入，这个呢，还算是比较小众的一种玩法。但是很多人，比如说我在美国炒股票了，或者我通过一些什么样的方式，我获得美国的，或者获得海外的一些股权收益了。那你拿着这样的税收居民身份证明的话，就可以去开户。原来的是可能不要求，现在的可能要求开户，或者办理一些这种投资的时候，他就要求你这种证明。还有呢，就是一些跨境的这个工程承包，或者是跨境的劳务和服务，都需要去提供这样的证明。境外上市公司融资也都是需要。比如说我今创业了，创业完了以后，我的公司在境外上市了，你就都需要中国税收居民身份证明。没有这个东西，你可能很多事情就没有办法办了。这个就是我们的个人的税务护照，可以去做的事情。

在今年呢，国家税务总局还专门发了个公告，2025年第4号公告。中国税收居民身份证明这个东西呢，申请主体可以是企业，也可以是个人。像我呢，就是个人去申请，对吧？试用年度就是当年有效。这个东西申请一次，一年有效。我今天在YouTube上还看一个博主特别逗，说他2024年年底他申请了2025年的。然后呢，到1月份就给他打电话说，你必须要把原来那个东西给我交回来，作废了。说为什么？说我们这个申请就是当年有效，你不能2024年申请2025年的。

他就没办法把这东西又交回去重新申请。好像过了几天又给重新批下来了。所以，以后我们在境外取得收入，必须每年申请这个东西。国家税务总局的这个2025年第4号令，还规定了申请这个税收居民身份证明需要哪些的材料，以及报送的过程。应该上哪报，报完了以后怎么去审批，多长时间的去批复，一般大概是7个工作日。其实我去了以后，他说大概5个工作日就可以下来。就是今天是周五嘛，我下周五再去看看。如果不需要补材料的话，应该没什么问题了。

那我自己的申请过程是什么样的？首先要准备尝试线上申请。他是有这个电子税务局的一个网站，中国电子税务局。上去以后选，我在北京，我在上海，我在深圳，自己去选去。选完了以后呢，就开始去找这个位置。但是我最后找了半天没找到。后来确认是这样，就是在去年的可能八九月份之前，个人是可以在网上直接办理的。可能到去年10月份以后吧，公司依然可以在网上申请办理，但是个人就不允许了，你必须要去大厅。

然后就开始准备材料。我要去大厅吧，还要提前准备材料。准备材料这件事呢，要感谢YouTube，感谢互联网。上面是有这个材料，而且有填表的一些讲解。我就照人家去做去了。第一个呢就是中国税收居民身份证明申请表。你要把这个表下下来。上头呢其实已经给你填好了，就是对面的公司，是谷歌新加坡的一个子公司。就是所有在中国区，或者叫亚太区的YouTube的钱，实际上都是从新加坡发出来的。所以呢我们就是跟新加坡之间的双向免税的，这个协议放上就行了。把这个谷歌新加坡公司的名字写上，他们的税号写上这个就可以了。

然后在这个上面要填职业。我一开始填的叫自由职业者，我就去了。结果到那人家说你这不能填自由职业者，我们已经查了Youtuber都是填，叫新闻出版文化工作人员，要一个字不差要填这个。所以我现在算新闻出版文化工作人员了，这是我新的职业。然后，中国境内的住所要填上去。然后申请年度，就是比如说我现在申请2025年的。

在中国居住累计要满183天。如果你在中国住的不满183天的话，你就不是中国的税务居民。你该上哪去交这个东西？上哪交去？你说我在泰国住满183天了，你可能就是泰国的税务居民了，那你上那边交税去。他是这样的一个情况。

然后呢，还要求你去确认在中国居住累计满183天的年份，是不是满六年了。就是你是不是连续6年在中国都居住满了半年以上了，这个也是要去确认的。我这个我不太清楚，比如说我在中国满183天，居住只有两年，后面该怎么办我就不知道了。

反正我们想享受中国跟其他国家签署的这种税务协定的话，就是要求你第一个在中国待满半年，第二个在中国待满半年的年头，连续超过6年。当然这个可能还有一个问题是什么，就是它是允许外国人在这申请中国税收居民身份证明的。比如说你是一个外国人，你在中国如果每年呆半年，连续呆半六年以上的话，也可以申请这个东西。

它里头有一个叫拟订享受协议收入的金额，这个其实我也搞不清该填什么，网上写随便填了一个数。包括预计扣税的这个金额，也是随便填了一个数。当然我们后来到税收大厅了以后，他说你按照汇款证明，你按照这个收入去填吧。然后拿这个汇款证明，按照当天的汇率中间价，给它乘了一个数出来。你扣税证明的话，就是直接按Adsense上面这个扣税，那个钱数也是乘了一个中间价。我现在是把这两个数填上去了，但是具体对不对这个事，我也不知道。因为税务局的人自己也胡了八嘟，我告诉你，不能叫胡了八嘟吧，就是他们自己其实也不是那么清晰，这个事到底应该怎么办。

这个就是叫做中国税收居民身份证明申请表，大概填这些东西。然后呢，要准备一份协议，我们跟海外的那个公司提供了什么服务要有协议。那协议呢网上有，就是叫Google AdSense在线服务条款，有这样的一份文件中英文的，有十几页。把这个东西打一份给他，到现场呢签一个自己的名字就完了，这就算是我们跟谷歌签了一个这样的协议。

就可以得到收入了。然后呢，还有一个东西叫汇款证明，就是AdSense里边是可以找到的，就是他给你付过钱。你说：“哎，我还没有收到过付款呢。”那你还开不了这个中国税收居民身份证明。你一定要收到过一次付款，然后拿这个一起付上去，才可以去获得税务身份的证明。剩下的就是身份证、身份证复印件，然后，居住地证明。比如你是外地人，你在北京，你要拿租房证明给他。如果你像我这样呢，就是直接给他户口本就完事了。

到什么地申请呢？如果是公司，在网上就可以申请了，也可以去税务局。如果是个人，我是去户口所在地的税务局去申请去了。到这，我的材料就是准备好了，踏上征途，我要去税务局了。按照网上的信息直接冲过去，然后告诉你说：“对不起，税务局搬家了，一个礼拜之前搬走了。”这个我也是挺诧异的，从来没想到过说税务局这么大的单位也能说搬走就搬走。现在呢，在北京是大量的区县都在搞什么，就是叫政务大厅，叫集中政务大厅，把所有跟政务相关的事都塞一块，税务局也搬到这个政务大厅里去了。

像我去这个政务大厅呢，他们里边就是反正也是楼上楼下，可能有个四五层，每一层就是办各种各样的业务，什么企业开办、经营许可，公安、交管、社保、医保，婚姻登记、公众服务，不动产登记、税务、出入境，都在这一个大厅里头搞定。你说我需要干所有跟政府相关的事，都去了一个大厅，这个其实也挺好的，一次搞定。还有一堆其他的这种服务，比如说外国人服务。你想在外国人，在中国申请那个长期工作签证，或者一些其他的问题，包括知识产权，我要去做什么专利，做这些东西都在这。还有一些人才服务，包括企业优惠政策的一些服务，通通在这一个大厅里搞定。

当然了，我跑到这个税务局去呢，他们对于这种比较小众的业务，税务局里边的人呢，也不是那么熟悉。所有去办过这个中国税收居民身份证明的人，都会跟你讲这个话，就是你到税务局去，他们也搞不明白这玩意咋弄。但是呢，态度非常好，他会慢慢地帮你来。

去把这个事做下来，因为卡住你也没什么意思嘛。他也不可能说卡你一下，可能从你身上挣点钱，这个其实没有任何意义。那办理的过程，就是我找到这个地方以后，办理的过程，第一个态度非常非常友好。第二个有一个特别好玩的事情是什么？就是税务局的人，他是有阶层的，他们管比较资深的人叫什么呢？叫办税老师（办理的办，税务的税），叫办税老师。

我跑到那呢，先到前台拿号咨询吧，说我这事该怎么办。说你办什么？我说我办这个。他人问我说你是外国人吗？我说不是，我是中国人，我有身份证，我有户口本。他说那你这个是什么情况？我说这是一个涉外的证明，因为我给外国公司服务了，他们给我发钱了，我需要来交税，所以我需要一个这样的东西。他们就不知道该怎么办了，也不给我拿号，就开始在这个微信里边就开始喊人。他们应该也有自己的微信群喊人，喊完了以后呢，来了两个岁数稍微大一点点的，就是给我咨询的人，肯定是非常非常年轻，我觉得也就是20出头的两个小姑娘。所有整个大厅里边人大概都是20上下岁，都极其年轻，非常非常年轻。

然后寻找两位专门办这个事的办税老师下来，他们从楼上下来。这两个呢，岁数就稍微大一些，但是呢，应该也超不过30岁。上来先问我一个特别好玩的事，说你是不是昨天打电话咨询过那个人？我说不是，我是今天突然拍着脑门就来了，我也不知道谁有没有人咨询过你们，反正我就拿好材料就来了。网上这个信息我都已经准备好了，也要感谢昨天给他们打电话咨询的这个兄弟，让这两位办税老师呢，稍微的提前预习了一下功课，不至于彻底不知道我这事该怎么办。那么我就冲上去说，那咱就开干吧。

办理的过程呢，其实这两位办税老师依然不是那么熟悉，还在不断的通过微信或者微信群去询问更高层级的办税老师。整个大厅里头包括下来给我办税的两个办税老师呢，基本上看不到超过35岁的人，估计这个岁数大都在楼上藏着呢，就是做更复杂的业务。在大厅里头呢，就是需要年轻力壮的人。

然后，在这个大厅里，他有一块叫网吧区域，其实也不叫网吧区域吧，叫公共电脑区域。他呢，在这里是可以进行线上办理。一开始，他们也说：“你线上试一试。”他们自己其实对于电子税务局这个网站，也不是那么熟悉。所以，我就跑到那又翻找了一遍，最后找不到入口，找了半个入口。就是说，你通过信息查询是可以找到“个人中国税收居民身份证明”的这个入口了。但是，点完了以后就直接报错了，就是告诉你什么什么“undefined”，就是什么什么的类型没有定义过，就变成这样的一个状态了，此路不通。

后面呢，你还可以到这个网吧区域里边去打印各种文件。我其实需要用的文件都已经在家打印好去了，但是他们在现场要改，改完了以后呢，你就再到那个地方去给你打印去。这个事是自己去搞定，就是他有一块自助服务区，然后找一个空闲的窗口，就开始摸着石头过河了。基本上是折腾了大概有一个半小时在里头。为什么？就是他每一格每一格去问，其实那个表格里头总共没几项。然后呢，每一项去问：“这个为什么是这样？那个为什么是那样？其他人是怎么去处理的？”一边在跟我沟通，一边在各种的微信群里去问问题。最初在不停的调整各种的数据，接受各种的资料。最后呢，是让我去现场改。然后，幸亏我是带着电脑去的，把那个文件彻底改好了，再到旁边那个网吧区域去把它打印出来。最后，再把字体那个资料上各种签字，算是接受材料了。这是我今天把这一步办完了，生生折腾了我一上午。

然后，下一步该干嘛呢？就是现在已经给我打过一次电话核实信息了。就是因为你交换上去材料以后，这个信息到底是不是完整，到底能不能用，他们其实也不是特别有把握。他们来给我问：“说你为什么跑到我这个局来办了呀？”我来跟他解释说：“我是那个户口本在你那，是你们区的。我在你们区里头交社保，我的档案也存在这个区里了。”那行，这个我明白了。如果再过一段时间，没有什么新的问题下来的话，那我估计可能到下周，这个四五的样子，我就可以拿到自己的。

中国税收居民身份证明了。当然，也有一些人说，不断的反复总是出错，也有一些人遇到这种问题。这个呢，反正下周看情况吧。等拿到证明以后，拍照上传到Adsence。这个事情呢做完了，今年这事做完了，明年再重新做。谷歌呢，反正一直在扣税，就是你有没有给他这个证明他都扣。你不给证明就多扣点，给证明就少扣一点，也就如此了。

然后呢，我准备在下周拿到这个中国税收居民身份证明的时候呢，再去把个税处理一下。这个肯定还是要去做嘛，既然你已经到了税务局了，你就不能说，我开了这么个证明，个税不交这事不行。这个都处理好了以后呢，我再会跟大家去汇报吧。

总结一下吧，就是现在呢，中国政府已经发现了，就是中国公司与中国的居民涉外的这种交易、贸易，或者收入呢，其实是越来越多了。所以呢，他现在也要求进行更严格的管理。我们去跟大家签了一堆税务协议，现在呢，你们这些享受这个税务协议，享受这些税务约定的人，你也要让我知道一下。然后我们来看看怎么一起，让这个税收呢，至少不要给外国人交税嘛，哪怕说我中国人多收一点，或者中国税务局多收一点，我们要把这事搞明白。

这就是我今天遇到的问题。其实很多税收优惠政策在那摆着，还要各种抵扣在那摆着。对于我这样的这种Youtuber来说，真要交税其实也交不了多少钱。所以呢，该交的税还是要去交，虽然谈不上什么纳税人权利了，但是呢，完税一下总还是安心一些。就是可能后面再有一些大的这种跟金融相关的事情，他可能还会要求你去开完税证明。现在个人税务局的这个网站上是可以去开办税证明的。等我后面整个都做操作完了以后，再向大家去汇报。这就是我今天折腾了一上午的事情，就是在整这个。

我们开始今天的第一个话题。大家好，这里是老范讲故事的Youtu频道。今天，咱们来讲一讲消费税改革，要变天了。我们的经济稳中向好啊，这个一定要记住。咱们没有任何问题。那么，消费税改革呢，是即将到来。因为我们又要开三中全会了。今年呢，是开第20届。哪天开呢？2024年7月15号到18号，在北京召开。没两天了哈。今天是7月5号哈，还有俩礼拜。

消费税呢，现在很多人都在传这个事情，也很多人在讨论。那么，消费税到底改什么呢？第一个是改中央跟地方咋分钱。在中国的四大税种里头，消费税是唯一一个中央拿走100%的税。其他的税都是要跟地方去分的啊。这个呢，要重新开始分配了。我们中央准备跟地方分这个税。因为现在各个地方的地方债，根本没有没有办法。就算你去做展期，展个十年20年，甚至展到50年，他还是没有办法还上。那怎么办呢？那多收点税呗。中央把自己原来手里的一些税，交给地方啊。你们拿去分一分，看看能不能把这个窟窿补起来。这是第一个啊。

第二个呢，就是让地方啊，有动力去刺激人口，刺激消费。因为咱们原来老讲说中国产能过剩。为什么呀？因为收的跟地方相关的所有税，都跟消费没关系，都只跟生产有关。所以呢，地方就努力的发展生产啊。谁想往上走，谁GDP要往上涨。你如果GDP不往上涨的话，你就没有任何办法升官。那么，要改变这一点啊。

要把消费税放到地方，去海外购物，有些是物价跟税是分开的，甚至还可以离境退税。我记得在美国买东西，他小票上专门有一项税。呃，商场里我们看到的所有价格，后边还有一个税。但是中国呢，都没有这个东西，就是我们看到多少钱就是多少钱。你说我们买这东西里头交税了吗？其实也交了，那这税是交在哪了？是交在前端了，就是交在工厂那头了，不是交代后端，后端就是消费这头。中国以前有没有消费税呢？中国以前也有啊，而且还是挺大的一个税种。但是原来的消费税呢，基本上是三个品类：第一个品类啊，叫奢侈品，高尔夫球及其相关器具，游艇，高档手表，化妆品和高档首饰，这些东西都有消费税，而且还相对来说比较高。第二个呢，叫影响生产环境和消费环境，消费资源的这种消费品，这是什么东西呢？就是汽车，摩托车，成品油，木制一次性筷子，实木地板啊，这些东西都是有消费税的。第三个呢，是危害人体健康的消费品，烟跟酒就是咱们基本上就这三大类。这些东西以前呢，都是在生产环节征收啊，收起来以后呢，全部归中央啊，与地方完全无关。全国的税收啊，消费税在里边大概占到8.9%啊，不到10%的样子啊，也还是一个挺大的一个数吧。在探讨怎么改之前呢，咱们先看看，我们稍微遇到了一点点小问题啊，虽然我们稳中向好，但我们还是遇到了一点点小问题的，什么样的问题呢？

第一个房地产经济，真的是扶不起来。从年初开始，房地产就受到了各种各样的鼓励，各种各样的刺激。现在，还有人因为买了1,500万的房子，直接跳楼的。那么，你现在再想跟大家讲说，我要把房地产经济扶植起来，这个事真的是有点难啊。

第二个呢，就是地方债实在是化解不掉，你拿他一点办法都没有。甚至还传言说，上海市财政局从上海的静安寺等几个寺庙借了100亿回来周转一下。但是，现在这个事，上海市财政局已经出来辟谣了，说这事没有，纯属子虚乌有。

第三个就是产能过剩。我们产能真的过剩吗？真的是过剩的。大量的东西生产出来以后，进行内卷。卷在国内卷不行，还到国外去卷。然后呢，股市崩塌啊。现在呢，发明了很多新词汇，而甚至有些词汇，已经被大家评价为丧心病狂了。什么样的词汇呢？现在在国内炒股呢，不叫这金融投资者了。现在金融消费者，你是进来消费的，拿着钱到股市里来消费一下，大家陪着你，解个闷啊。你开心了，然后把钱花在这就可以了啊。谁让你来挣钱的？你是消费者，不是投资者，是吧。所有炒股的人啊，所有跟股市有关的人都出来说哦，你们好厉害，这个词发明的实在是太精确了。我们是啊，中国金融市场的消费者，我们是来花钱的，是来找开心的，就不要想着挣钱。现在中国的股市呢，已经完完全全是机构躺平，散户也躺平了。因为机构你给他降薪，给他做退金。

退薪什么，这样的事情是，你还指望他们能干嘛呢，对吧？散户说：“唉，我既然来消费，那我现在经济不是很好，少消费一点，我节俭一点行不行？”甚至呢，还有人在谈说：“唉，我都是消费者了，股市是不是可以玩这个消费者权益保障法呀？涨了跌了，我认了，对吧？但是你弄虚作假，你骗我，这事咱是不是搞个假一赔十什么的啊？”大家就开个玩笑呗，现在反正股市已经完全没救了。现在呢，号称叫环中国股市暴涨，就是在中囯周边的所有国家股市都在涨，包括俄罗斯都在涨，只有中国是完全停住了。5,000多家上市公司，每天的成交额也就是5,000亿，所有的股票都在下跌。5,000多支股票，号称有5,000支在下跌，不止跌了个0%点几。这个事反正你自己信就好了啊，面子上还是看得过去的，也只能如此了。

中国的金融系统呢，基本上算失灵了啊。金融呢，其实更像是身体里的血液循环系统，它是将养分带去所需要的地方，哪需要养分的给你带过去。金融的现薪、降薪、退金、退薪这些活动其实是很可怕的啊。为什么呢？就是你想，他这帮人手里头留到的现金是可能几十亿、几百亿的，他一个月拿个2万块钱薪水，或者3万块钱薪水，你放心吧，或者人家凭什么给你。这么看，这个还是很吓人的。虽然，现在带着这上海所有金融公司的人去参观监狱，你们看看啊，你们万一敢伸手的话，就奔这来啊。

还没敢带他们去提篮桥监狱啊，上海提篮桥监狱，号称是上海第一财经学院，最好的会计，最好的金融人才都在那里头呢。几千年历史证明了，靠严刑峻法去管控，这种事是没戏的啊。肯定是你这头越严啊，那头贪的越狠。那你说，我献薪还不行啊，还要退金，退金是什么？把以前发的奖金退出来，然后呢，还要退薪水，以前多发的薪水，你也得给我退出来。这事呢，就压力就很大了。说我现在钱都花了，没地退怎么办？这个，咱们不是搞金融的嘛，咱们可以创新嘛。现在有叫退新贷，我贷款给你，你先把它退了，让你欠我的，行不行，对吧？这帮人借了退新贷以后啊，还是什么责任不轻，不得离境啊。你说我借了钱以后，我想跑行不行，我想留在国外，行不行，不行啊，你是不允许出境的。中国的金融圈，现在基本上已经挂菜了。甚至前两天还有叫央企退金量，什么意思呢？所有央企，都不可以跟任何的金融机构，有任何瓜葛，有的把它卖掉，或者把它关掉，别跟他们费劲。咱们央企就好好的去做工业斯巴达，所有跟金融有关的事啊，跟咱都不玩了。这个是今年发的一个大的命令。甚至呢你说哎，咱印钱啊，印了钱这不就有钱就流动起来吗？那你印钱也印了啊，债也发了，消费就是刺激不起来。为什么拿着钱的人就去买债啊，把这个国债买起来，因为国债是稳定收益嘛，不会像我投股票似的，过两天又被你这个消费掉了。

呃，国债它不是中消费，那是正儿八经的投资啊。那怎么办呢？一看这个钱，大家还是不花呀，也不去买房，也不去买股票，都在这买国债。那央行就亲自下场，来我做空啊，亲自做空自己国家的国债，也算是一个比较奇葩的行为吧。返沪呢，看不到赚钱的机会，躺平了啊。机构薪水要退，也躺平了。股市呢，就只剩下死狗啊，大死狗加小死狗。外部机构呢，每天不停地发文啊，说我看好中国经济，中国经济可棒了。跑的时候呢，他跑的比谁都快啊。消费呢，也确实相对疲软一点，薪水低的没钱啊，薪水高的，不一定哪天什么时候就面临了降薪、退薪、退金这样的事情。高点买房的都已经跳楼了啊。所以现在收入高的人也不敢消费。所以你说这玩意咋弄？只能对外清销啊。对外清销了以后呢，又被各国疯狂征税。美国要加税，川大爷上来肯定还是加税。那欧盟现在已经开始加了，印尼也在加税。现在可能也就是俄罗斯说，来吧，我这正好缺什么东西，你们就给我送来。这个税我不给你多收了，但是结账的时候我未必给你钱啊。现在呢，有一个奇怪的说法啊，这个说法叫什么呢，叫历史的垃圾实践。这个词最近突然很火爆，为什么呢？因为啊有人讲了，说在这个时间里头，我们就要怎么去躺平啊。什么叫历史垃圾时间？就是跟市场规律完全背离，跟各种的大家的认知都完全背离，而且任何人，使所有的力气都无法改变的时候。

这叫历史的垃圾时间，现在就有点这种感觉了。基本上，各个王朝可能最靠后那么几年吧，大家会有这种无力回天的感觉，每一个人都觉得：“怎么可以这样呢？”但是又没办法。好，咱们说的有点远啊。现在呢，咱们就要去做财税改革了。上一次大型财税改革是什么时候？1994年，也是一个三中全会。一般都是三中全会干这个事，为什么呀？你想他是五年开一回吗？到第三回的时候呢，正好在中间啊，就有一些大的政策，都这时候出啊。

当时1994年改的是什么呢？叫国地税分家。因为我是95年大学毕业，就去的山东省地税局，去给人做征管系统。当然我不是去地税局了，我是在一个公司里头，给人做整管系统的，所以当时印象特别深刻。就是95年啊，所有的地税局都是刚开门的，所有系统都没有，电脑什么都没有，网络也没有。我们就去接这个生意，挨个的去给他们配电脑，拉网线装网络，去做培训。

中国的税务呢，最早的时候叫财税局，财政局跟税务局合在一块。后来呢，分开了啊，财政局是财政局，税务局是税务局。财政局花钱的吗？税务局收钱的。你不能左口袋进右口袋出，这事受不了。所以分开了。以后呢，就是中国税务局啊，再后来呢，94年分家，就是国税局和地税局。当时分的时候呢，我印象里是人员，国税局大概要了30%，地税局大概要了70%。大概是这样，我记不太清了，至少山东是这样。

财产和东西的分配，国税确实拿得较多。大致的分配方式是这样的：国税需要征收的税种并不算多，也没有太多琐碎的事务，所以国税主要负责收钱，而地税则负责“拿人”，即承担更多的工作。因为地税的工作相对较多，所以当国税和地税分开后，地方就有了更多的动力。在过去，所有收上来的钱都混在一起，现在这些钱由地方自行收取和支配，地税部门自然会更加努力工作。于是，他们开始推行土地财政政策。为什么选择这条路呢？因为这些收入都归地方所有，国家不会从中抽走。具体来说，包括以下几项收入：

1. 卖地所得，即土地出让金。
2. 房地产相关的税收，如土地增值税、契税、城镇土地使用税，以及耕地占用税。例如，如果将耕地改作他用，如建房，就需要支付耕地占用税。
3. 土地增值税尤其有趣。过去，一些房地产开发商拿到地后，并不立即建房，而是让地价随周边房价上涨而升值。此时，增值部分需要与国家分享，国家会征收土地增值税。

此外，还有房屋销售相关的税收，如部分归地方所有的营业税。以及一些其他收入，如市政配套费、土地闲置费等。如果拿到地后未及时建房，也需要支付相应的费用。如果土地用途变更，例如原计划建公园的土地改为其他用途，同样需要支付费用。

你说我们盖个住宅吧，那好，你再给钱，按面积补交，这是什么意思呢？我原来规划是盖5层，结果你盖了7层了啊。那超出这部分来，哎，再给钱啊。这完完全全就是以罚代管嘛。然后，人防工程异地建设费啊，原来底下有防空洞的，你给他挪个地，你给钱。廉租房配件费，教育配套设施费，都得给钱啊。地方就特别喜欢干这个事。但是这个事干了一段时间以后呢，实在是不行了啊。那94年开始干，一直干到什么时候呢？干到2018年，说实在不行了啊，为什么？就是地税啊，它是受地方政府来管理的。国税呢，是双重管理啊，就是国家跟这个地方都会管一点，但主要是听国家税务总局来管。地方这帮人呢，就搞了好多的这种什么减免税啊，或者各种这个乱七八糟事情，搞得非常多。而且呢，特别是当地方没钱了以后，他们也是会变本加厉的去做一些其他的事情啊。这个人员也很多，因为刚才我讲了，这一下，国、地税分家就变成两套班子了吧，啊，人员也很多，成本也很多，征收的这效率又很差。到2018年说算了，别费劲了啊，重新合并。所以现在呢，又是国税局通关，就没有国、地税分了啊，搁一块。原来两套班子，太乱，人太多啊。而且很多税呢，征收不上来，就是你合并的核心原因，肯定不是因为人多，还是因为有些税没收上来啊。那么隔到2018年，重新合并，地方税务局呢，就变成双城领导了，就是国家税务总局和地方政府共同管理。

跟这个地方政府一起管理，统一征税，然后我们再分配。就是说，肯定地方还是有钱的，到时候我们一起争取，一起分配，这样来搞。那么，当前是四个最大的税目，当然还有很多其他税目。这四大税目占全国税收的78.1%，按2023年的数据计算。最大的税目叫增值税，收入是69,332亿，占38%。然后消费税是16,118亿，占8.9%，这是唯一一个完全属于中央的，地方一点收不着的。接下来是企业所得税，1,098亿，占22.7%。还有一个是个人所得税，这个是14,775亿，占8.2%。这些就是中国最核心的税收，政府手里就这么多钱。

现在这个钱是怎么分的呢？现这个钱分为三种。第一种叫中央税，就是收了钱全归中央。第一个就是消费税，归中央，包括进口环节的消费税，这个是由海关代征。第二个叫关税，进来以后这个东西有关税，这个是归中央的，跟地方没关系。第三个叫车船购置税，我们去买辆车，交10%的税，这个也是归中央的，跟地方没关系。然后船舶吨位税，跟船有关的，也是中央的。然后海关代征的进口增值税，这个也是归中央。

地方税是什么呢？整个收完了以后，全都归地方，中央不要。这个是什么呢？就是城镇土地使用税，你看还是税吗？还是跟地有关。然后呢，是耕地占用税。

土地增值税、房产税、车船税，就咱每年交的车船税是归地方的。买新车的时候，那购置税是归中央的。咱们这么分，然后契税啊，包括印花税啊，这些好多都是归地方的。环境保护税也是归地方的。那么中央跟地方共享税啊，还有一部分税是两边啊，咱们一块来分。

第一个呢，就是增值税。进口增值税不算啊，进口增值税全都是中央的。什么叫进口增值税？增值那部分收税。那你进口呢，它等于没有底价，你从头都是一起增值上去啊。这部分是要收税的那个都归中央。正常的咱们买东西开增值税发票啊，开什么，这边低买高卖啊，这种增值税是中央跟地方一人一半啊。中央分50%，地方分50%。

然后呢是企业所得税。企业所得税里头呢，中铁、各个银行的总部、中海油，这些企业所得税是完全归中央的。其他企业的企业所得税是中央60%，地方40%，这么分的。个人所得税呢，也是中央60%，地方40%。

剩下呢就是什么资源税、印花税啊，这个是啊，中央跟地方共享税目。那么产能过剩是怎么来的呢？大家想，企业所得税啊，增值税目前呢是前项收税啊，就是说我在生产端我就把它收了。什么意思呢？比如说贵州生产茅台，那全国任何人都可以去喝茅台。但是税是哪交的呢？税都交给贵州省。然后贵州省拿60%给中央，40%归自己。对吧，他是这么来分的这个税。至于说我在北京喝了茅台了，这个税的归属，就是按照上述原则处理的。

那北京的这个税务局能不能收到这个税？他收不着啊，跟他一分钱关系没有。原来呢，有地方分销商啊，比如说，北京有一分销商啊，他从贵州买了茅台回来了。他买茅台的时候，茅台酒厂向贵州省交税了。他在把茅台卖给我的时候，他有增值税，有营业税。这些税呢，是应该北京市政府收的啊。但是现在呢，都是电商了，渠道扁平化了，地方就压根收不着这笔钱了。所以现在呢，这地方都是疯狂的，干嘛招商引资啊，努力造啊。只有造了，在我这，剩下的这个税才是我的，剩下的。甭管你是电商了，还是直播电商了，还是怎么样啊，剩下的跟我，就跟你那个消费力是没关系的，只跟生产力有关系。这生产过剩就是这么来的。

现在呢，就要消费税要改一改。那地方不是没钱吗？啊，改成什么呢？第一要增加类目。刚才咱们讲了，原来咱们只对三个类目收消费税：奢侈品啊，影响生产生态环境和销售，消耗资源的这消费品啊，危害人体健康的消费品。现在肯定要更多一些其他东西。我们消费的时候都没税，这事是不行的啊。这第一件事是增加类目。第二个事呢，就是准备跟地方分。原来都是归中央的，现在我们要跟地方分了啊。美国呢，也是跟地方分啊，但是美国的那个比较麻烦，他是联邦税，州税和地方他都有消费税，而且各个州呢不太一样。日本的比较简单啊，日本的消费税是10%，国家呢占7.8%。

地方税占2.2%，也就是说，当你购买10块钱的东西时，会收取1块钱的税。在这1块钱中，有7毛8是归国家的，而2毛2是归地方的。在中国，可能也会按照这样的方式来收取，或者像个人所得税那样，按四六开的比例，国家占60%，地方拿40%。这个具体比例我们还不知道，因为税会还未召开。

接下来，税制将向另一端转移，即向后端挪动。这意味着在消费环节征税。过去，税是在生产环节征收，但现在不行了，一定是哪里消费，哪里征税。消费税挪到后端后，地方政府将努力促进消费，而不是仅仅关注建厂和生产。这样，当商品在本地销售时，地方政府也能征收到税，从而提高其征税的积极性。

消费税改革会带来什么影响呢？首先，地方政府的收入将会上升，这有助于缓解地方政府的债务问题，至少还债的机会会增加。最近有报道称，一些贫困乡村挪用了二十几亿，原本用于下边少年儿童营养补餐的钱，因为地方政府的工资都发不出来，政府财政状况一团糟。但随着消费税改革，地方政府说：“哎，我可以多收点税了。”这是一个好事，因为现在地方政府在拼命增加非税收入，比如罚款。这种罚款越多，大家就越不敢在你的地方做生意，越不敢在你那里经商。

我们常说“投资不出山海关”，意思是在某些地区，由于政策和环境的限制，投资风险很大，投资者不愿意将资金投入这些地区。消费税改革可能改变这一现状，使得地方政府更加注重创造良好的营商环境，吸引企业和消费者，从而带动地方经济的发展。

就是他们那的非税收入就比较高嘛，而且这种东西他就没有任何的依据。现在呢，地方政府会有点钱，再往后呢，就是要结束土地财政了。通过消费税支撑地方运转，原来呢，老想着说咱们是不上房产税，现在呢，看着不太敢啊，说这个房产税这事咱们挽一挽吧，咱上消费税，让地方政府能够有点钱。

土地财政有些东西其实是没法解决，第一个就是炒房，房价非常高，这事你其实没办法。还有一个很大的危害是什么呢？就是加杠杆。你像其他的，比如说我收消费税这个事，收500万，那你地方就拿着500万去花去吧。但是你玩土地财政的话，我在这盖房，你可以到银行去贷款，可以去发债可以搞这玩意，他可以放大这个窟窿。这这个事大家是受不了，所以我们现在老大上来以后，去搞这房住不炒啊什么的，他是看到问题了啊，他也想改，但是呢，真的改不了，直接就改崩菜了啊，这个也是很危险的。所以现在说啊，这个事我们就不动了，给地方多一些钱，你们就别费这劲了。加了杠杆以后呢，地方政府就开始玩另外一些东西。你想我都已经加杠杆了，我都开始贷款，都开始有自己的资金池了，他就开始玩这个，叫地方融资平台。现在呢，看来就这样啊，说你政府啊，不需要那么多支棱，你就收了税，好好把这个税花了，把这事干完就完了啊，你不要自己又投资又融资，又这做什么融资平台，又去搞房地产，搞这块。所以，我们得小心处理，避免造成更大的经济问题。

这个是希望结束土地财政的方式吧。然后，另外呢，就是各地要努力开始刺激消费了。很多消费禁令就有希望被解除。咱们举一个例子，比如摩托车。即使在生产摩托车的省份，这些地方都不愿意让大家去骑摩托车，比如广州。广州生产摩托车的，广州就禁摩。为什么呢？因为对于他们当地政府来说，我把摩托车卖了，他不挣钱，对吧，不划算，还折腾一堆事。哎，摩托车确实事故率要高一些嘛。啊，所以咱干脆就别卖了。现在行了，我把摩托车卖了，我能收税。而且摩托车卖完了以后，这帮人还得买个头盔吧，还得买个护具吧。因为现在骑摩托车都不是上班啊，现在骑摩托车都是娱乐啊。一帮老爷们穿着皮夹克，戴着头盔，带着护具，骑着摩托车出去。这消费不是蹭蹭蹭就上去了吗？所以没准这就能放开呢。原来，各地政府就没有任何动力去干这个事，以后可能就有动力了。

淡忘后呢，还要地方政府还要干一个什么事，叫留住人口。你人口拼命流失，这事不行。因为为什么？消费税其实相当于人头税。你这人不在这，你咋收他消费税？你说我一个东北人跑到上海去了，我在当地消费的，这个消费税一定是交在上海的，一定不是交在东北的。对吧，那东北就没有办法，只能是想办法把年轻人留住，或者我搞一点东北特色旅游。我们这吃啥都便宜，来吧，这个才可以。

再往后呢，电商可能会成为一个相对比较麻烦的点啊。

因为刚才我们讲了电商，这消费呢，是在哪一方？他不是那么容易界定。因为电商运作，他有三个相关方：第一个是平台方；第二个是销售方；第三个是消费方。平台方，你比如说阿里，他在杭州，然后呢，他在北京，在广州，深圳，什么都有点啊，但是呢，他有一堆的公司，可能最终是落在杭州的。那么销售方，比如说我买了这个商品，他这个卖家呀，可能在深圳。我作为一个北京的消费方，我把东西买了，那到底这个税怎么个收法，怎么个分法？这个事呢，估计够他们头疼一阵了。现在处理这个问题的路子呢，正在路上啊，在玩什么叫电商税。现在各电商平台的人，都在眼巴巴的看着，电商税到底怎么下来。

所谓的电商税是没有单独的税目的啊，只有增值税和营业税，还有一些有特殊的。这奢侈品呢，是有消费税。进口商品啊，这个他们呢就是都归中央啊，消费税、增值税都是中央的。国内电商呢，就是企业增值税和营业税，这个呢是按照规模来收。小规模啊，小微企业少收一点，大规模的多收一点。但是呢，大部分都没有收过啊。原来这个就是一锅乱账，现在呢，要求各个电商卖家自己去自查。其实有什么可自查的？这个就是胡扯啊。因为你到底卖了多少东西，淘宝是知道的，拼多多也知道。对，只要拿着淘宝跟拼多多的这个账单出来，我到底该交多少税，该怎么补。那么后边再弄。现在呢，就是很多税务局。已经给他们当地的电商卖家发了文了：“说来啊，你们去自查3-5年的。查完了以后呢，上网来补税。等你的都补完了啊，我们再说哪天我要下去去查去。”所以现在大家也都很晕菜啊。很多的商家呢，也准备跑路了。为什么？就是一脑子糊涂账啊。而且呢，我东西都卖了，钱也花了，你现在让我补，我拿什么给你补去？前面打这个价格战，也没啥利润，肯定拿不出这个税钱来啊。你现在还不说我既往不咎，从哪天开始心算。哎不，我还要让你倒查3-5年。所以这个他们也是很痛苦的啊。

那么，消费税到底如何在电商过程中收取？现在大家还都搞不清楚。既然各地的税务局要求电商商家去补税，那么，他们应该是准备从商家这个地方去销。税就是谁？把东西卖掉了啊，你是最后一个销售环节，你把消费税给我交出来吧。现在有可能是这么干，未来还会有什么变化呢？就是个人税务和会计师有可能会大行其道，包括一些个人计税软件可能会兴起。因为大家知道，在海外，很多人都要请会计师来给你作税的。以前咱们这呢，就是算的不那么明白了。很多人的那个税就是一堆糊涂。国家呢又觉得很麻烦，因为征税他有一个叫征收成本的东西。如果说我用很严厉的方式，一个一个去收的话，那么他可能征上来这点税啊，造成的社会动荡，造成的各种问题，还不够他这个税钱呢。啊，这事不划算。现在呢，因为有精税四期了。

技术的进步已经使得许多事情变得清晰可算。未来，我们可能需要自行报税，申报个人消费情况，比如今年或今年内具体消费了哪些商品，区分国家鼓励的商品与奢侈品。报税后，消费税中可能会有相应的抵扣，类似于个人所得税的申报，通过奖励机制鼓励诚实申报。例如，从深圳的电商卖家购买商品后，个人在报税时，如果卖家未交税，将面临补税或罚款，而报税人则可能获得退税。

这一趋势的实现，得益于中国消费记录的数字化，无论是微信支付就餐还是淘宝购物，信息均已被记录。如果能在用户授权下，由可信的个人或机构帮助完成税务申报，将是一个积极的发展。在这个过程中，支付宝和微信因其庞大的用户基数和详细数据，拥有较大优势。同时，个人信息安全保护也将成为关注焦点。这个设想大概率会成为未来发展方向，通过数字化手段优化税务申报流程，同时加强个人信息安全。

现在还有人给我们家打电话呢，哎，有补习班，你要上不上？我在这个时候总会告诉他：“哎，我们家孩子已经高考完了啊，你赶快把我名字圈了。”这就属于个人信息保护不完整了。总结一下呢，现在呢，消费税这个事呢，还有俩礼拜啊，俩礼拜以后这个会开。这个日子呢，可能也还会稍微等一等啊，不是说马上开完会就骑着咔嚓开干，像94年开始去做国际税分家，我到95年才开始接着项目上市，去给人装电脑。所以呢，这个应该不是那么快就可以搞定的啊，但是现在基础条件其实已经具备了啊，什么电商化，电子支付普及，金税四期，大数据，就咱们的技术已经在这块很好啊，但是思想呢，还是需要转变啊。下边这些人啊，你说我到底是应该鼓励生产啊，还是应该鼓励消费啊？那么这块他们需要去转变一下思想啊，然后小地方的管理者的素质呢，可能也需要提高。这种事在北上广深都不是什么大问题，但是你真到了一个二三线城市，现在开始收消费税了，那他是不是直接就把这个区里边的，所有电商卖家全弄死，这个事是有可能的啊。前面也有公司啊，找找人补税吧，补税完了，算了我不生产了，我直接停工，把这东西往这一放，就这样了。这个也是可以的，这个幺蛾子肯定会出啊，就是在做这么大的财税改革的时候，一定会出幺蛾子。前面这国地税分家的时候，有很多人被抓进去判刑，为什么？当时就是收增值税了。

倒卖增值税发票，增值税发票就是钱啊。那你现在，又在做这么大规模的财税改革，肯定幺蛾子还是会出的。至于怎么出呢，我觉得咱们到时候看啊，有什么故事再跟大家分享啊。当然，总的来说呢，要有耐心啊。消费税改革这件事，到目前为止，国内的所有声音，还都是比较偏正向的啊。觉得这是一个啊，可能解决问题的一个方法吧。至于说到底怎么解决，解决成什么样，咱们得有耐心看啊。可能到明年后年会有一些变化出来，这事呢不是说马上就能立竿见影，有有变化啊。这就是我们今天讲的第一个故事。