2025税务新规硬核指引｜境外收入税收优惠与中国税收居民身份证明申请全流程详解

2 月 25

Luke FanYoutuber联盟, 中国故事 , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , 2025税务新规硬核指引｜境外收入税收优惠与中国税收居民身份证明申请全流程详解已关闭评论

中国税收居民身份证明是一个证明文件，需要盖红章。关于YouTube的收益，我现在遇到了一个新的问题。作为YouTuber，每个月YouTube会给我打钱。原来，它要求我填写美国的税表，负责扣除美国的税，剩下的钱就全打给我。我只需要告诉他们我不是美国公民就完事了。原来的证明方式也很简单，就是上传护照和身份证，事情就算搞定了。YouTube就认为我是中国公民，按照中美之间签的税务协定，给我减免一些税务。如果没有这个税务协定，YouTube的收入应该扣30%的税，那是很贵的。如果有税务协定的话，可能是5%还是扣多少，反正扣得比较少，剩下的钱到境内再扣税。大概是这样的情况。

以前每年都是提交身份证就完事了，但是今年就不行了。从去年12月份开始，YouTube提示我的税务身份证明有问题，需要重新提交。我提交了护照和身份证，但YouTube特别讨厌的是，每次提交任何证件后，它大概需要等7天才能告诉你行还是不行。到现在2月份，我2025年的中国税收居民身份证明，YouTube不认，这个事就比较麻烦。2025年有一些新的变化，必须要提交一张新的材料上去，就是由中国的税务局盖了红章的中国税收居民身份证明。

在网上找教程吧，这事没办法。YouTube上也有很多人在做教程，说应该怎么去做这个事。我就赶快上去看了一下。这个东西算是中国人的税务护照，原来我们出国是有个人的护照，但是你跟各个国家之间税务相关的协议或操作的时候，你就需要有一本税务护照。我们作为中国居民在国外取得收益，享受税务协定所带来的优惠，中国的税务局是需要知道的。等于原来他不需要知道这个事，我传张身份证，YouTube就按照中国公民给我扣税去了。现在就不可以了，我需要到税务局去报备。

主要做的目的是什么呢？就是申请中国税收居民身份证明的目的。第一个是避免双重征税。就是有一些收入，是不是他征了一遍，然后中国也征了一遍，这个事是要去避免的，只能征一头。另外呢，就是要享受一些税收优惠。中国大概是跟全世界114个国家，还是一百一十几个国家，签了税收优惠的这个协定。只要拿着这个东西去，就可以少交税，还是有用的。还有一个什么呢？是解决一些税务上的争议。比如说，这个到底应该谁收，或者说你这个到底征没征税。你如果有一个这样的税收身份证明的话，他就可以解决这些问题。还有一些就是做一些规范操作。

那么，主要的用途呢？第一个，境外投资。像我这种就是在YouTube上取得收入，这个呢，还算是比较小众的一种玩法。但是很多人，比如说我在美国炒股票了，或者我通过一些什么样的方式，我获得美国的，或者获得海外的一些股权收益了。那你拿着这样的税收居民身份证明的话，就可以去开户。原来的是可能不要求，现在的可能要求开户，或者办理一些这种投资的时候，他就要求你这种证明。还有呢，就是一些跨境的这个工程承包，或者是跨境的劳务和服务，都需要去提供这样的证明。境外上市公司融资也都是需要。比如说我今创业了，创业完了以后，我的公司在境外上市了，你就都需要中国税收居民身份证明。没有这个东西，你可能很多事情就没有办法办了。这个就是我们的个人的税务护照，可以去做的事情。

在今年呢，国家税务总局还专门发了个公告，2025年第4号公告。中国税收居民身份证明这个东西呢，申请主体可以是企业，也可以是个人。像我呢，就是个人去申请，对吧？试用年度就是当年有效。这个东西申请一次，一年有效。我今天在YouTube上还看一个博主特别逗，说他2024年年底他申请了2025年的。然后呢，到1月份就给他打电话说，你必须要把原来那个东西给我交回来，作废了。说为什么？说我们这个申请就是当年有效，你不能2024年申请2025年的。

他就没办法把这东西又交回去重新申请。好像过了几天又给重新批下来了。所以，以后我们在境外取得收入，必须每年申请这个东西。国家税务总局的这个2025年第4号令，还规定了申请这个税收居民身份证明需要哪些的材料，以及报送的过程。应该上哪报，报完了以后怎么去审批，多长时间的去批复，一般大概是7个工作日。其实我去了以后，他说大概5个工作日就可以下来。就是今天是周五嘛，我下周五再去看看。如果不需要补材料的话，应该没什么问题了。

那我自己的申请过程是什么样的？首先要准备尝试线上申请。他是有这个电子税务局的一个网站，中国电子税务局。上去以后选，我在北京，我在上海，我在深圳，自己去选去。选完了以后呢，就开始去找这个位置。但是我最后找了半天没找到。后来确认是这样，就是在去年的可能八九月份之前，个人是可以在网上直接办理的。可能到去年10月份以后吧，公司依然可以在网上申请办理，但是个人就不允许了，你必须要去大厅。

然后就开始准备材料。我要去大厅吧，还要提前准备材料。准备材料这件事呢，要感谢YouTube，感谢互联网。上面是有这个材料，而且有填表的一些讲解。我就照人家去做去了。第一个呢就是中国税收居民身份证明申请表。你要把这个表下下来。上头呢其实已经给你填好了，就是对面的公司，是谷歌新加坡的一个子公司。就是所有在中国区，或者叫亚太区的YouTube的钱，实际上都是从新加坡发出来的。所以呢我们就是跟新加坡之间的双向免税的，这个协议放上就行了。把这个谷歌新加坡公司的名字写上，他们的税号写上这个就可以了。

然后在这个上面要填职业。我一开始填的叫自由职业者，我就去了。结果到那人家说你这不能填自由职业者，我们已经查了Youtuber都是填，叫新闻出版文化工作人员，要一个字不差要填这个。所以我现在算新闻出版文化工作人员了，这是我新的职业。然后，中国境内的住所要填上去。然后申请年度，就是比如说我现在申请2025年的。

在中国居住累计要满183天。如果你在中国住的不满183天的话，你就不是中国的税务居民。你该上哪去交这个东西？上哪交去？你说我在泰国住满183天了，你可能就是泰国的税务居民了，那你上那边交税去。他是这样的一个情况。

然后呢，还要求你去确认在中国居住累计满183天的年份，是不是满六年了。就是你是不是连续6年在中国都居住满了半年以上了，这个也是要去确认的。我这个我不太清楚，比如说我在中国满183天，居住只有两年，后面该怎么办我就不知道了。

反正我们想享受中国跟其他国家签署的这种税务协定的话，就是要求你第一个在中国待满半年，第二个在中国待满半年的年头，连续超过6年。当然这个可能还有一个问题是什么，就是它是允许外国人在这申请中国税收居民身份证明的。比如说你是一个外国人，你在中国如果每年呆半年，连续呆半六年以上的话，也可以申请这个东西。

它里头有一个叫拟订享受协议收入的金额，这个其实我也搞不清该填什么，网上写随便填了一个数。包括预计扣税的这个金额，也是随便填了一个数。当然我们后来到税收大厅了以后，他说你按照汇款证明，你按照这个收入去填吧。然后拿这个汇款证明，按照当天的汇率中间价，给它乘了一个数出来。你扣税证明的话，就是直接按Adsense上面这个扣税，那个钱数也是乘了一个中间价。我现在是把这两个数填上去了，但是具体对不对这个事，我也不知道。因为税务局的人自己也胡了八嘟，我告诉你，不能叫胡了八嘟吧，就是他们自己其实也不是那么清晰，这个事到底应该怎么办。

这个就是叫做中国税收居民身份证明申请表，大概填这些东西。然后呢，要准备一份协议，我们跟海外的那个公司提供了什么服务要有协议。那协议呢网上有，就是叫Google AdSense在线服务条款，有这样的一份文件中英文的，有十几页。把这个东西打一份给他，到现场呢签一个自己的名字就完了，这就算是我们跟谷歌签了一个这样的协议。

就可以得到收入了。然后呢，还有一个东西叫汇款证明，就是AdSense里边是可以找到的，就是他给你付过钱。你说：“哎，我还没有收到过付款呢。”那你还开不了这个中国税收居民身份证明。你一定要收到过一次付款，然后拿这个一起付上去，才可以去获得税务身份的证明。剩下的就是身份证、身份证复印件，然后，居住地证明。比如你是外地人，你在北京，你要拿租房证明给他。如果你像我这样呢，就是直接给他户口本就完事了。

到什么地申请呢？如果是公司，在网上就可以申请了，也可以去税务局。如果是个人，我是去户口所在地的税务局去申请去了。到这，我的材料就是准备好了，踏上征途，我要去税务局了。按照网上的信息直接冲过去，然后告诉你说：“对不起，税务局搬家了，一个礼拜之前搬走了。”这个我也是挺诧异的，从来没想到过说税务局这么大的单位也能说搬走就搬走。现在呢，在北京是大量的区县都在搞什么，就是叫政务大厅，叫集中政务大厅，把所有跟政务相关的事都塞一块，税务局也搬到这个政务大厅里去了。

像我去这个政务大厅呢，他们里边就是反正也是楼上楼下，可能有个四五层，每一层就是办各种各样的业务，什么企业开办、经营许可，公安、交管、社保、医保，婚姻登记、公众服务，不动产登记、税务、出入境，都在这一个大厅里头搞定。你说我需要干所有跟政府相关的事，都去了一个大厅，这个其实也挺好的，一次搞定。还有一堆其他的这种服务，比如说外国人服务。你想在外国人，在中国申请那个长期工作签证，或者一些其他的问题，包括知识产权，我要去做什么专利，做这些东西都在这。还有一些人才服务，包括企业优惠政策的一些服务，通通在这一个大厅里搞定。

当然了，我跑到这个税务局去呢，他们对于这种比较小众的业务，税务局里边的人呢，也不是那么熟悉。所有去办过这个中国税收居民身份证明的人，都会跟你讲这个话，就是你到税务局去，他们也搞不明白这玩意咋弄。但是呢，态度非常好，他会慢慢地帮你来。

去把这个事做下来，因为卡住你也没什么意思嘛。他也不可能说卡你一下，可能从你身上挣点钱，这个其实没有任何意义。那办理的过程，就是我找到这个地方以后，办理的过程，第一个态度非常非常友好。第二个有一个特别好玩的事情是什么？就是税务局的人，他是有阶层的，他们管比较资深的人叫什么呢？叫办税老师（办理的办，税务的税），叫办税老师。

我跑到那呢，先到前台拿号咨询吧，说我这事该怎么办。说你办什么？我说我办这个。他人问我说你是外国人吗？我说不是，我是中国人，我有身份证，我有户口本。他说那你这个是什么情况？我说这是一个涉外的证明，因为我给外国公司服务了，他们给我发钱了，我需要来交税，所以我需要一个这样的东西。他们就不知道该怎么办了，也不给我拿号，就开始在这个微信里边就开始喊人。他们应该也有自己的微信群喊人，喊完了以后呢，来了两个岁数稍微大一点点的，就是给我咨询的人，肯定是非常非常年轻，我觉得也就是20出头的两个小姑娘。所有整个大厅里边人大概都是20上下岁，都极其年轻，非常非常年轻。

然后寻找两位专门办这个事的办税老师下来，他们从楼上下来。这两个呢，岁数就稍微大一些，但是呢，应该也超不过30岁。上来先问我一个特别好玩的事，说你是不是昨天打电话咨询过那个人？我说不是，我是今天突然拍着脑门就来了，我也不知道谁有没有人咨询过你们，反正我就拿好材料就来了。网上这个信息我都已经准备好了，也要感谢昨天给他们打电话咨询的这个兄弟，让这两位办税老师呢，稍微的提前预习了一下功课，不至于彻底不知道我这事该怎么办。那么我就冲上去说，那咱就开干吧。

办理的过程呢，其实这两位办税老师依然不是那么熟悉，还在不断的通过微信或者微信群去询问更高层级的办税老师。整个大厅里头包括下来给我办税的两个办税老师呢，基本上看不到超过35岁的人，估计这个岁数大都在楼上藏着呢，就是做更复杂的业务。在大厅里头呢，就是需要年轻力壮的人。

然后，在这个大厅里，他有一块叫网吧区域，其实也不叫网吧区域吧，叫公共电脑区域。他呢，在这里是可以进行线上办理。一开始，他们也说：“你线上试一试。”他们自己其实对于电子税务局这个网站，也不是那么熟悉。所以，我就跑到那又翻找了一遍，最后找不到入口，找了半个入口。就是说，你通过信息查询是可以找到“个人中国税收居民身份证明”的这个入口了。但是，点完了以后就直接报错了，就是告诉你什么什么“undefined”，就是什么什么的类型没有定义过，就变成这样的一个状态了，此路不通。

后面呢，你还可以到这个网吧区域里边去打印各种文件。我其实需要用的文件都已经在家打印好去了，但是他们在现场要改，改完了以后呢，你就再到那个地方去给你打印去。这个事是自己去搞定，就是他有一块自助服务区，然后找一个空闲的窗口，就开始摸着石头过河了。基本上是折腾了大概有一个半小时在里头。为什么？就是他每一格每一格去问，其实那个表格里头总共没几项。然后呢，每一项去问：“这个为什么是这样？那个为什么是那样？其他人是怎么去处理的？”一边在跟我沟通，一边在各种的微信群里去问问题。最初在不停的调整各种的数据，接受各种的资料。最后呢，是让我去现场改。然后，幸亏我是带着电脑去的，把那个文件彻底改好了，再到旁边那个网吧区域去把它打印出来。最后，再把字体那个资料上各种签字，算是接受材料了。这是我今天把这一步办完了，生生折腾了我一上午。

然后，下一步该干嘛呢？就是现在已经给我打过一次电话核实信息了。就是因为你交换上去材料以后，这个信息到底是不是完整，到底能不能用，他们其实也不是特别有把握。他们来给我问：“说你为什么跑到我这个局来办了呀？”我来跟他解释说：“我是那个户口本在你那，是你们区的。我在你们区里头交社保，我的档案也存在这个区里了。”那行，这个我明白了。如果再过一段时间，没有什么新的问题下来的话，那我估计可能到下周，这个四五的样子，我就可以拿到自己的。

中国税收居民身份证明了。当然，也有一些人说，不断的反复总是出错，也有一些人遇到这种问题。这个呢，反正下周看情况吧。等拿到证明以后，拍照上传到Adsence。这个事情呢做完了，今年这事做完了，明年再重新做。谷歌呢，反正一直在扣税，就是你有没有给他这个证明他都扣。你不给证明就多扣点，给证明就少扣一点，也就如此了。

然后呢，我准备在下周拿到这个中国税收居民身份证明的时候呢，再去把个税处理一下。这个肯定还是要去做嘛，既然你已经到了税务局了，你就不能说，我开了这么个证明，个税不交这事不行。这个都处理好了以后呢，我再会跟大家去汇报吧。

总结一下吧，就是现在呢，中国政府已经发现了，就是中国公司与中国的居民涉外的这种交易、贸易，或者收入呢，其实是越来越多了。所以呢，他现在也要求进行更严格的管理。我们去跟大家签了一堆税务协议，现在呢，你们这些享受这个税务协议，享受这些税务约定的人，你也要让我知道一下。然后我们来看看怎么一起，让这个税收呢，至少不要给外国人交税嘛，哪怕说我中国人多收一点，或者中国税务局多收一点，我们要把这事搞明白。

这就是我今天遇到的问题。其实很多税收优惠政策在那摆着，还要各种抵扣在那摆着。对于我这样的这种Youtuber来说，真要交税其实也交不了多少钱。所以呢，该交的税还是要去交，虽然谈不上什么纳税人权利了，但是呢，完税一下总还是安心一些。就是可能后面再有一些大的这种跟金融相关的事情，他可能还会要求你去开完税证明。现在个人税务局的这个网站上是可以去开办税证明的。等我后面整个都做操作完了以后，再向大家去汇报。这就是我今天折腾了一上午的事情，就是在整这个。

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